Aftrekposten voor de startende ondernemer
Als startende ondernemer wil je zo min mogelijk belasting betalen over je winst. Gelukkig kent Nederland diverse fiscale voordelen speciaal voor ondernemers, en een aantal extra regelingen voor starters. Van de zelfstandigenaftrek tot de startersaftrek, van de MKB-winstvrijstelling tot aftrekbare bedrijfskosten, wie de regels kent, kan flink besparen. In dit artikel zetten we alle aftrekposten voor startende ondernemers op een rij, zodat je geen euro onnodig afdraagt aan de fiscus.
Kort antwoord
Als startende ondernemer heb je recht op de zelfstandigenaftrek (€2.470 in 2025), startersaftrek (€2.123 extra), en de MKB-winstvrijstelling (13,31% van je restwinst). Ook kun je zakelijke kosten aftrekken en bij investeringen profiteren van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Om in aanmerking te komen moet je voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Met alle aftrekposten samen kun je duizenden euro's aan belasting besparen.
Inhoud
Overzicht van de aftrekposten
Nederland kent een uitgebreid stelsel van fiscale voordelen voor ondernemers. Deze aftrekposten verlagen je belastbare winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Hieronder een overzicht van de belangrijkste regelingen en hun waarde in 2025.
| Aftrekpost | Bedrag 2025 | Voorwaarde | Voor starters? |
|---|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €2.470 | Urencriterium (1.225 uur) | Alle ondernemers |
| Startersaftrek | €2.123 | Max 3x in eerste 5 jaar | Alleen starters |
| MKB-winstvrijstelling | 13,31% van restwinst | Ondernemer voor IB | Alle ondernemers |
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek | Tot 28% van investering | Investering €2.800 - €387.580 | Alle ondernemers |
| Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid | €12.000 | AO-uitkering + ondernemer | Alleen starters met AO |
| FOR (oudedagsreserve) | Max 9,44% van winst | Urencriterium + AOW-leeftijd | Alle ondernemers |
Hoe werken aftrekposten?
Aftrekposten verlagen je belastbare winst, niet direct je belasting. Het daadwerkelijke voordeel hangt af van je belastingtarief. Bij een marginaal tarief van 37,07% levert elke euro aftrek je 37 cent belastingbesparing op. Hoe hoger je inkomen (en dus je belastingschijf), hoe meer de aftrekposten waard zijn. Let op: sommige aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek, worden afgebouwd en zijn alleen aftrekbaar tegen het basistarief. Dit beperkt het voordeel voor hogere inkomens.
De zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is de bekendste ondernemersaftrek. In 2025 bedraagt deze €2.470. Om ervoor in aanmerking te komen moet je voldoen aan het urencriterium: je besteedt minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming. Ook moet je door de Belastingdienst als ondernemer worden aangemerkt.
Het urencriterium
Het urencriterium van 1.225 uur komt neer op gemiddeld zo'n 24 uur per week. Alle tijd die je aan je onderneming besteedt telt mee: niet alleen declarabele uren bij klanten, maar ook administratie, acquisitie, netwerken, opleiding, reistijd naar klanten en zelfs het lezen van vakliteratuur. Houd een urenadministratie bij om dit bij een eventuele controle te kunnen aantonen. Een simpel Excel-bestand of app volstaat, zolang je consequent bijhoudt wat je wanneer hebt gedaan.
Afbouw van de zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren verder afgebouwd. In 2023 was deze nog €5.030, in 2024 €3.750, en in 2025 €2.470. De planning is dat de aftrek uiteindelijk daalt naar €900. Ook is de zelfstandigenaftrek alleen nog aftrekbaar tegen het basistarief (36,97% in 2025), niet tegen het hogere tarief. Dit vermindert het voordeel voor ondernemers met hoge winsten. Desondanks blijft het een substantiële aftrekpost die je niet wilt missen.
De startersaftrek
Bovenop de zelfstandigenaftrek hebben startende ondernemers recht op de startersaftrek. In 2025 bedraagt deze €2.123. Samen met de zelfstandigenaftrek kun je als starter dus €4.593 extra aftrekken van je winst. Bij een belastingtarief van 37% scheelt dat ruim €1.700 aan belasting.
Voorwaarden voor de startersaftrek
Om voor de startersaftrek in aanmerking te komen, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Je moet recht hebben op de zelfstandigenaftrek (dus voldoen aan het urencriterium). In de vijf voorafgaande jaren mag je niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebben toegepast. En je hebt in die periode niet eerder dan drie keer de startersaftrek gebruikt. In de praktijk betekent dit dat je de startersaftrek maximaal drie keer kunt toepassen in je eerste vijf jaar als ondernemer.
Rekenvoorbeeld
Stel, je maakt in je eerste jaar als ondernemer €40.000 winst. Zonder aftrekposten zou je over dit bedrag inkomstenbelasting betalen. Met de zelfstandigenaftrek (€2.470) en startersaftrek (€2.123) verlaag je je belastbare winst naar €35.407. Daarover betaal je vervolgens belasting. Het directe voordeel van beide aftrekken samen is circa €1.700 minder belasting. En daar komt de MKB-winstvrijstelling nog bovenop.
De MKB-winstvrijstelling
De MKB-winstvrijstelling is een percentage van je winst dat vrijgesteld is van belasting. In 2025 bedraagt dit percentage 13,31%. De vrijstelling wordt berekend over je winst na aftrek van de ondernemersaftrekken (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, etc.). Je hoeft niet aan het urencriterium te voldoen om hiervoor in aanmerking te komen, elke ondernemer voor de inkomstenbelasting profiteert automatisch.
Zo werkt de berekening
De MKB-winstvrijstelling wordt toegepast op je restwinst na de ondernemersaftrekken. In het voorbeeld hierboven: je winst is €40.000, na zelfstandigenaftrek en startersaftrek resteert €35.407. Hierover wordt 13,31% vrijgesteld: €4.712. Je belastbare winst daalt daarmee naar €30.695. Het totale effect van alle aftrekken samen: van €40.000 winst betaal je belasting over €30.695. Dat scheelt je ruim €3.400 aan belasting.
Investeringsaftrek (KIA)
Als je investeert in bedrijfsmiddelen, kun je profiteren van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit is een extra aftrekpost bovenop de normale afschrijving op je investering. De KIA geldt voor investeringen in nieuwe of tweedehands bedrijfsmiddelen van minimaal €450 per middel, met een totale investering tussen €2.800 en €387.580 per jaar.
| Investeringsbedrag | KIA-percentage | Maximale KIA |
|---|---|---|
| €2.800 - €65.915 | 28% | €18.456 |
| €65.915 - €109.574 | Vast bedrag | €18.456 |
| €109.574 - €387.580 | Aflopend | Aflopend naar €0 |
| Boven €387.580 | 0% | €0 |
Welke investeringen tellen mee?
De KIA geldt voor de meeste bedrijfsmiddelen: computers, machines, gereedschap, inventaris, bedrijfsauto's en dergelijke. Niet alle investeringen komen in aanmerking. Uitgesloten zijn onder andere grond, woonhuizen, personenauto's die niet als bedrijfsmiddel worden gebruikt, en goodwill. Software en licenties vallen vaak wel onder de regeling. Twijfel je of je investering kwalificeert, raadpleeg dan de Belastingdienst of je boekhouder.
Timing is belangrijk
De KIA wordt berekend per kalenderjaar. Als je investering net onder de drempel valt, kan het slim zijn om investeringen te spreiden of juist te bundelen. Investeer je €2.500 in december en €2.500 in januari, dan heb je in geen van beide jaren recht op KIA (drempel €2.800). Bundel je beide in één jaar, dan krijg je €1.400 aftrek. Overleg met je boekhouder over de optimale timing van grote aankopen.
Aftrekbare bedrijfskosten
Naast de specifieke ondernemersaftrekken kun je zakelijke kosten aftrekken van je omzet. Dit verlaagt je winst en daarmee je belasting. De hoofdregel is simpel: kosten die je maakt om je omzet te behalen zijn aftrekbaar. Maar er zijn uitzonderingen en beperkingen.
Volledig aftrekbare kosten
Veel zakelijke kosten zijn volledig aftrekbaar. Denk aan kantoorbenodigdheden, software en abonnementen, telefoon- en internetkosten (zakelijk deel), vakliteratuur en cursussen, marketingkosten en advertenties, verzekeringspremies (zakelijk), en kosten voor een boekhouder of accountant. Ook de kosten van een externe werkplek of coworking space zijn aftrekbaar, evenals zakelijke reiskosten met openbaar vervoer.
Beperkt aftrekbare kosten
Sommige kosten zijn maar gedeeltelijk aftrekbaar vanwege een privécomponent. Representatiekosten (zakenlunches, relatiegeschenken) zijn voor 80% aftrekbaar, je mag 20% van de kosten niet aftrekken. Bij gemengde kosten, zoals een telefoon die je ook privé gebruikt, moet je een redelijke verdeling maken tussen zakelijk en privé. Kleding is meestal niet aftrekbaar, tenzij het specifieke bedrijfskleding betreft die je privé niet zou dragen.
Niet-aftrekbare kosten
Bepaalde kosten zijn expliciet uitgesloten van aftrek. Boetes en sancties zijn nooit aftrekbaar. Privé-uitgaven uiteraard ook niet, hoe verleidelijk het ook is om die restaurantrekening als zakelijk te boeken. Kosten van woon-werkverkeer zijn niet aftrekbaar (dit geldt als privé), maar reizen naar klanten of zakelijke afspraken wel. Pensioenbesparingen via lijfrente of FOR zijn wel aftrekbaar, maar reguliere spaar- of beleggingsproducten niet.
Auto en reiskosten
Mobiliteit is voor veel ondernemers een belangrijke kostenpost. De fiscale behandeling hangt af van of je een auto op de zaak hebt of privé rijdt.
Auto op de zaak
Als je een auto aanschaft op naam van je onderneming, zijn alle autokosten zakelijk aftrekbaar: aanschaf of lease, brandstof, verzekering, onderhoud, wegenbelasting. Gebruik je de auto ook privé (meer dan 500 km per jaar), dan moet je een bijtelling voor privégebruik toevoegen aan je winst. Het standaard bijtellingspercentage is 22% van de cataloguswaarde. Voor elektrische auto's geldt een lager percentage. De bijtelling kan een auto op de zaak minder aantrekkelijk maken als je veel privé rijdt.
Privéauto zakelijk gebruiken
Rijd je in je privéauto naar klanten of zakelijke afspraken, dan kun je een kilometervergoeding als kosten opvoeren. Het maximaal onbelaste bedrag is €0,23 per kilometer. Je mag niet zowel een kilometervergoeding opvoeren als werkelijke autokosten aftrekken, het is het een of het ander. Houd een kilometeradministratie bij om je zakelijke ritten te onderbouwen.
Openbaar vervoer
Reiskosten met openbaar vervoer naar klanten of zakelijke afspraken zijn volledig aftrekbaar. Bewaar je trein- of buskaartjes of reisoverzichten van je OV-chipkaart. Woon-werkverkeer (naar een vaste werkplek buiten je huis) is niet aftrekbaar, maar als zzp'er werk je vaak thuis of op wisselende locaties, waardoor dit minder speelt.
Thuiswerken en werkruimte
Veel startende ondernemers werken vanuit huis. De fiscale aftrekmogelijkheden hangen af van de aard van je werkruimte.
Werkruimte in je woning
Om kosten van een werkruimte thuis af te trekken, moet deze aan strikte eisen voldoen. De ruimte moet een zelfstandig deel van je woning zijn (eigen ingang of afsluitbaar), en je moet er minimaal 70% van je inkomen verdienen of minimaal 30% van je inkomen verdienen terwijl je Ook ook elders werkt. Voldoe je hieraan, dan kun je een deel van je hypotheekrente of huur, energie en gemeentelijke lasten aftrekken. De meeste thuiswerkers voldoen niet aan deze strenge eisen, waardoor aftrek niet mogelijk is.
Inrichting en apparatuur
Los van de werkruimte zelf kun je wel zakelijke inrichting en apparatuur aftrekken. Een bureau, bureaustoel, computer, printer, monitor, als je deze voor je werk gebruikt, zijn het zakelijke kosten. Bij gemengd gebruik (ook privé) moet je een redelijke verdeling maken. Een laptop die je 80% zakelijk en 20% privé gebruikt, is voor 80% aftrekbaar. Apparatuur boven de €450 moet je activeren en afschrijven over de gebruiksduur.
Tips om maximaal te profiteren
Met de juiste aanpak haal je het maximale uit de beschikbare aftrekposten. Hieronder praktische tips voor startende ondernemers.
Houd een urenadministratie bij
Het urencriterium is de sleutel tot de belangrijkste aftrekposten. Houd vanaf dag één bij hoeveel uur je aan je onderneming besteedt. Noteer dagelijks wat je hebt gedaan en hoeveel tijd het kostte. Dit hoeft niet tot op de minuut, maar moet wel geloofwaardig en consistent zijn. Bij een controle moet je kunnen aantonen dat je de 1.225 uur haalt.
Bewaar alle bonnetjes
Elke zakelijke uitgave waarvoor je geen bewijs hebt, is verloren aftrek. Bewaar alle bonnetjes, facturen en bankafschriften. Digitaal mag: maak foto's van bonnetjes of gebruik een app die ze automatisch opslaat en categoriseert. Je bent verplicht deze administratie zeven jaar te bewaren voor de Belastingdienst.
Plan je investeringen slim
De KIA wordt per kalenderjaar berekend. Door investeringen te timen kun je het voordeel maximaliseren. Heb je in december nog ruimte in je KIA-plafond, overweeg dan om een geplande aankoop naar voren te halen. Zit je al aan het maximum, wacht dan tot januari. Grote investeringen kun je soms beter spreiden over meerdere jaren.
Voorkom verliesverdamping
Sommige aftrekken kun je alleen toepassen als je voldoende winst hebt. Maak je verlies, dan heb je niets aan de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. In dat geval kun je overwegen om uitgaven naar een volgend jaar te schuiven of omzet naar voren te halen. Verliezen kun je overigens verrekenen met winsten in andere jaren (carry back en carry forward), maar de ondernemersaftrekken zijn dan wel verloren.
Schakel een boekhouder in
Een goede boekhouder verdient zichzelf terug. Hij of zij kent aftrekposten die je over het hoofd ziet, voorkomt fouten die tot naheffingen leiden, en bespaart je tijd die je beter aan je bedrijf kunt besteden. De kosten van een boekhouder zijn Ook zelf ook aftrekbaar. Kies iemand met ervaring met zzp'ers en startende ondernemers.
Veelgestelde vragen
Kan ik de zelfstandigenaftrek ook krijgen als ik parttime onderneem?
Ja, mits je aan het urencriterium voldoet. Je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Dit is onafhankelijk van of je Ook nog in loondienst werkt. Werk je parttime als ondernemer en parttime in loondienst, dan kun je de aftrek krijgen zolang je voldoende uren maakt. Je moet echter wel meer dan 50% van je totale arbeidstijd als ondernemer werken als je ook in loondienst bent.
Wanneer ben ik volgens de Belastingdienst ondernemer?
De Belastingdienst kijkt naar meerdere factoren: draag je ondernemersrisico, heb je meerdere opdrachtgevers, investeer je in je bedrijf, maak je reclame, en ben je zelfstandig in hoe je het werk uitvoert? Je hoeft niet aan alle criteria te voldoen, maar wel aan voldoende. Bij twijfel kun je vooraf een beschikking aanvragen bij de Belastingdienst.
Wat gebeurt er met mijn aftrekposten als ik verlies maak?
De zelfstandigenaftrek en startersaftrek kun je alleen aftrekken als je winst maakt. Bij verlies zijn deze aftrekken voor dat jaar verloren, je kunt ze niet doorschuiven. Het verlies zelf kun je wel verrekenen met winsten in andere jaren. De MKB-winstvrijstelling werkt ook alleen bij winst. Plan daarom je inkomsten en uitgaven zo dat je in elk geval enige winst maakt om de aftrekken te benutten.
Mag ik een laptop volledig aftrekken?
Dat hangt af van het gebruik. Gebruik je de laptop uitsluitend zakelijk, dan is hij volledig aftrekbaar. Gebruik je hem ook privé, dan moet je een redelijke verdeling maken. Kost de laptop meer dan €450, dan moet je hem activeren en over de gebruiksduur afschrijven (meestal drie tot vijf jaar). Computers onder €450 mag je in één keer aftrekken.
Kan ik kosten aftrekken die ik maakte vóór mijn KvK-inschrijving?
Ja, voorbereidingskosten mogen worden afgetrokken. Kosten die je maakt ter voorbereiding van je onderneming, zoals marktonderzoek, een cursus, of de aanschaf van apparatuur, kun je opvoeren in je eerste aangifte. Bewaar de bonnetjes goed en administreer ze als opstartkosten.
Hoe lang kan ik de startersaftrek gebruiken?
Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer toepassen in een periode van vijf jaar na je start als ondernemer. Dit hoeven geen aaneengesloten jaren te zijn. Als je het eerste jaar verlies maakt (en dus geen aftrek toepast), kun je de startersaftrek in de jaren daarna nog steeds drie keer gebruiken, zolang dit binnen vijf jaar na je start valt.
Samenvatting
Als startende ondernemer kun je flink besparen met fiscale aftrekposten. De zelfstandigenaftrek (€2.470) en startersaftrek (€2.123) verlagen je belastbare winst aanzienlijk, mits je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur. De MKB-winstvrijstelling bespaart je nog eens 13,31% over je restwinst. Bij investeringen profiteer je van de KIA (tot 28% extra aftrek). Ook zijn alle normale bedrijfskosten aftrekbaar. Houd een goede administratie bij, bewaar alle bonnetjes, en schakel een boekhouder in om geen euro te laten liggen.