Mag je als zzp'er jezelf een kerstpakket geven?
Kort antwoord
Nee, als zzp'er kun je jezelf fiscaal gezien geen kerstpakket geven. Je bent ondernemer en werknemer tegelijk, waardoor de belastingvoordelen voor kerstpakketten niet gelden. Je kunt wel zakelijke relatiegeschenken aftrekken en aan het einde van het jaar investeren in spullen voor je bedrijf.
Inhoudsopgave
Waarom een kerstpakket voor jezelf niet werkt
Als zzp'er ben je zowel de baas als de werknemer van je eenmanszaak. Dat klinkt handig, maar fiscaal gezien kun je jezelf geen cadeau geven. Een gift aan jezelf is simpelweg geld van je linkerzak naar je rechterzak verplaatsen.
De Belastingdienst ziet dit zo: als je €50 uitgeeft aan een kerstpakket voor jezelf, is dat gewoon een privé-uitgave. Je haalt geld uit je onderneming voor persoonlijk gebruik. Dat noemen ze een privéonttrekking, geen zakelijke kostenpost. Je kunt het dus niet aftrekken van je winst.
Niet aftrekbaar: Een kerstpakket, cadeaubon of fles wijn voor jezelf als zzp'er kun je niet opvoeren als zakelijke kosten.
Hoe het bij werkgevers wel werkt
Werkgevers kunnen hun personeel belastingvrij een kerstpakket geven via de werkkostenregeling (WKR). Dit is een speciale regeling waarmee werkgevers onbelast vergoedingen en verstrekkingen kunnen doen aan hun werknemers.
De WKR geeft werkgevers een "vrije ruimte" van 1,92% van de totale loonsom (tot €400.000). Boven dat bedrag is het 1,18%. Binnen die ruimte kunnen ze belastingvrij cadeaus geven, zoals kerstpakketten. De werknemer betaalt geen belasting over het pakket en de werkgever kan het gewoon als kosten boeken.
Als zzp'er zonder personeel heb je geen loonsom en dus geen vrije ruimte. De WKR is simpelweg niet van toepassing op jouw situatie. Je kunt jezelf niet als werknemer behandelen.
Alternatieven die je wel kunt aftrekken
Je kunt jezelf geen kerstpakket geven, maar er zijn genoeg manieren om jezelf te belonen en tegelijk slim met je belastingen om te gaan.
Zakelijke investeringen zijn gewoon aftrekbaar. Denk aan een nieuwe laptop, een cursus voor je vak, kantoormeubels of software abonnementen. Dit zijn geen cadeaus aan jezelf, maar investeringen in je bedrijf. Het verschil? Ze hebben een zakelijk doel.
| Uitgave | Aftrekbaar? | Waarom |
|---|---|---|
| Laptop of telefoon | Ja | Zakelijk gebruik |
| Cursus of opleiding | Ja | Gerelateerd aan je werk |
| Ergonomische bureaustoel | Ja | Zakelijke inrichting |
| Kerstpakket voor jezelf | Nee | Privé-uitgave |
| Fles wijn voor jezelf | Nee | Privé consumptie |
Heb je een BV? Dan kan het anders
Werk je vanuit een BV en ben je directeur-grootaandeelhouder (DGA)? Dan liggen de kaarten anders. Als DGA ben je namelijk in loondienst bij je eigen BV, ook al ben je de enige werknemer.
Je BV kan jou als werknemer een kerstpakket geven via de werkkostenregeling. De vrije ruimte wordt berekend over je DGA-salaris. Bij een salaris van €56.000 (het gebruikelijk loon in 2024) heb je 1,92% vrije ruimte, dat is ruim €1.000. Een kerstpakket van €50 past daar prima in.
Let op: Dit werkt alleen als je daadwerkelijk salaris uitkeert vanuit je BV. Keer je alleen dividend uit, dan heb je geen loonsom en dus geen vrije ruimte.
Relatiegeschenken voor klanten
Kun je jezelf geen kerstpakket geven? Je klanten wel. Relatiegeschenken zijn gewoon zakelijke kosten en dus aftrekbaar. Het geschenk moet zakelijk gemotiveerd zijn (relatiebeheer) en je moet de bon bewaren met een notitie voor wie het geschenk was.
Er is geen maximumbedrag voor relatiegeschenken, maar houd het redelijk. Let op: de btw op relatiegeschenken is niet aftrekbaar. Geef je drie klanten elk een pakket van €40, dan kun je de netto kosten aftrekken maar niet de btw.
Slimme eindejaarstips
In plaats van een kerstpakket voor jezelf kun je beter slim investeren voor het jaareinde. Heb je dit jaar veel winst gemaakt? Koop dan die nieuwe laptop, camera of software die je toch al nodig had. Met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) lever je extra voordeel op.
Opleidingskosten zijn volledig aftrekbaar, dus boek die training nog dit jaar. Hetzelfde geldt voor stortingen in je lijfrente of pensioenrekening. Check hoeveel jaarruimte je nog hebt en maak daar gebruik van.
Verwacht je volgend jaar minder te verdienen? Vraag klanten om facturen pas in januari te betalen. Zo spreid je je inkomen over twee jaar en betaal je mogelijk minder belasting.
Veelgestelde vragen
Mag ik een kerstborrel voor mezelf aftrekken?
Nee, eten en drinken voor jezelf is privé. Nodig je klanten of samenwerkingspartners uit, dan zijn de kosten voor 80% aftrekbaar als representatiekosten.
Kan ik mijn partner een kerstpakket geven?
Alleen als je partner daadwerkelijk voor je werkt en op de loonlijst staat. Bij een fiscaal partnerschap zonder dienstverband is het niet aftrekbaar.
Wat als ik personeel in dienst heb?
Dan kun je je personeel wel een kerstpakket geven via de werkkostenregeling. Voor jezelf als ondernemer geldt dit nog steeds niet.
Is een kerstboom voor kantoor aftrekbaar?
Ja, kantoorversiering is een zakelijke kostenpost. Werk je thuis, dan moet je een aparte werkruimte hebben om dit te kunnen aftrekken.
Mag ik mezelf een bonus geven?
Als zzp'er is er geen verschil tussen je winst en een "bonus". Extra geld opnemen is gewoon een privéonttrekking, geen kostenpost.
Hoe zit het met kerstkaarten naar klanten?
Kerstkaarten en postzegels voor zakelijke relaties zijn gewoon aftrekbare representatiekosten. Bewaar de bonnen.
Samenvatting
Als zzp'er kun je jezelf geen kerstpakket geven omdat dit een privé-uitgave is. De werkkostenregeling geldt alleen voor werkgevers met personeel. Heb je een BV met salaris, dan kan je BV jou wel een pakket geven. Relatiegeschenken aan klanten zijn wel aftrekbaar. Investeer liever in zakelijke spullen, cursussen of je pensioen. En geniet gewoon van de feestdagen, je hebt als ondernemer hard genoeg gewerkt.